Существует ряд исторически апробированных схем мошенничества. Приведенный ниже список не является исчерпывающим и содержит лишь некоторые наиболее часто используемые схемы.

  • неправильные бухгалтерские проводки;
  • несанкционированное снятие средств со счетов;
  • несанкционированная выплата средств сторонним лицам;
  • оплата личных расходов из средств банка;
  • кража имущества;
  • несанкционированные и неучтенные выплаты наличных средств;
  • кража и несанкционированное использование заложенного имущества.

Некоторые типовые схемы с примерами приведены ниже.

Перевод средств с неактивных или бездействующих клиентских счетов

Уполномоченные лица делают записи в журналах или выдают платежные поручения о переводе клиентских средств на другие счета без ведома самого клиента. Установить письменный или телефонный контакт с держателем счета для подтверждения сделки не представляется возможным.

Кредитование несуществующих заемщиков

Кредитные инспекторы умышленно или неумышленно принимают к рассмотрению фальшивые заявления о предоставлении ссуды. Эти заявления могут подкрепляться недостоверной финансовой отчетностью. Такой тип кредитного мошенничества совершают как лица, которые являются сторонними по отношению к кредитному учреждению («внешнее мошенничество»), так и кредитные инспекторы, директора или сотрудники кредитного учреждения («внутреннее мошенничество»).

Фиктивное кредитование, сопровождаемое «откатом» и перераспределением заемных средств

Кредитный инспектор выдает кредит своим сообщникам, которые затем передают ему все или часть полученных средств. В некоторых случаях займы могут списываться на безнадежные долги. Иногда фиктивные кредиты погашаются одновременно с предоставлением новых кредитов, полученных мошенническим путем.

Кредитные договоры по принципу «ты – мне, я – тебе»

Инсайдеры в банке организуют кредитование других лиц либо продают ссуды другим банкам в обмен на договоренность о приобретении их ссуд, чтобы за ними скрыть кредитные и торговые операции.

Цепное финансирование

Банку предлагаются крупные депозиты (как правило, брокерские депозиты) с условием предоставления займов определенным лицам, которые являются аффилированными по отношению к посреднику-владельцу крупных депозитов. Мошенники обещают банку огромные прибыли, однако срок погашения займов больше срока хранения депозита (т.н. «горячие» деньги). Посреднику или банкиру могут выплачиваться комиссионные от сделки (т.н. «откат»).

Кредиты на строительство

Кредитование строительства характеризуется рядом особенностей, которые отличают его от других видов бессрочного или промежуточного кредитования. Строительные проекты отличаются более высоким уровнем риска, чем, например, завершенные объекты. В этой сфере используется множество мошеннических схем. Среди наиболее распространенных можно выделить схемы, связанные с оценкой затрат на завершение строительства, накладными расходами строительного подрядчика, заявками подрядчика на выборку средств и использованием схем удержания. Учитывая распространенность мошенничества в сфере строительства, ниже приведена дополнительная информация по наиболее типичным рискам.

Оценка затрат на завершение строительства

Обычно заявитель обращается в кредитное учреждение за получением кредита на строительство, уже имея на руках всю необходимую проектно-сметную документацию. По мере реализации проекта, смета пересматривается с учетом фактических затрат. В ходе строительства фактические затраты могут превышать или быть меньше заложенных в смете, что должно отражаться в распоряжении о внесение изменений в проект. Если кредитный договор был правильно составлен и исполнен, то без согласия кредитора в смету не должны вноситься никакие изменения. Тем не менее, существует риск того, что подрядчик или заемщик могут представлять кредитору неправильную информацию об отклонениях от сметы.

Накладные расходы строительного подрядчика

В ряде случаев при финансировании строительства в смету закладываются накладные расходы подрядной организации. Здесь перед мошенниками открываются большие горизонты. Накладные расходы закладываются в смету с тем, чтобы строительный подрядчик имел в своем распоряжении операционный капитал на время строительства объекта. При распределении накладных расходов не должна учитываться норма прибыльности, поскольку подрядчик получает прибыль после завершения строительства объекта. Исторически, расходование неблагополучных кредитов на строительство или отчуждение заложенного имущества вследствие мошенничества проводилось по статье накладных расходов строительного подрядчика.

Заявки на выборку средств

Авансовые платежи в виде кредитов на строительство обычно выплачиваются на основании заявок на выборку средств. Заявка на выборку средств – это документ, подтверждающий определенные расходы строительного подрядчика, который хочет получить эти средства в виде компенсации или прямого платежа. Типовая схема мошенничества в этой области предполагает направление заявки на получение аванса в виде кредита на погашение ненадлежащих расходов, таких как личные расходы или затраты на строительство объектов, не предусмотренных проектом. Заявки на выборку средств создают для строительных организаций огромные возможности для обмана кредитора, который рассчитывается с подрядчиком на основании представляемых ему документов.

Источник